基于财务共享模式下企业财务信息化建设研究

王凯莉 对外经济贸易大学国际商学院

摘要：随着企业规模的扩大及人工智能的飞速发展，财务共享模式已成为企业提高运营效率、提升风险管控能力、降本增效的重要工具。本文首先概述财务共享模式相关内容，其次分析财务共享模式下信息化建设的重要性，最后探讨信息化建设策略，包括构建与企业战略相一致、柔性、定位为“共享服务，非集权式服务”、控制与效率协同、人工智能赋能的财务信息系统以及信息系统建设过程中所面临的财务人员转型这一问题，为企业实现财务信息化建设提供借鉴。

关键词：财务共享模式 企业战略 柔性组织 风险管控 人工智能

一、引言

财务共享模式是将企业集团内分散于各业务单元或子公司的重复性、事务性的财务工作，通过流程再造与信息化集成等方式，集中到一个专业平台（即财务共享服务中心）统一处理的管理模式，是现代企业转型的关键路径。财务共享模式下的信息化建设，是指企业在推行财务共享服务中心的战略背景下，以标准化、集中化、自动化、智能化为核心目标，重构财务信息架构、流程和数据体系，支撑财务从记录价值向创造价值转型的系统性工程。

二、财务共享模式下企业财务信息化建设的重要性

（一）有利于企业战略的实现

首先，财务信息化系统可以将分散的财务经常性工作进行集中处理，通过流程标准化和自动化可以降低人力成本，提高工作效率；帮助财务人员提高财务知识的宽度和深度，支持企业业务扩张、并购重组、IPO上市等战略动作。

其次，财务信息化系统可以实时生成多维度经营分析报表，为企业资源配置、战略规划、市场定位等提供精准的数据支撑。

最后，当企业进行组织变革时，基于财务共享模式下的财务体系无需重构，通过信息化配置即可快速适配，支撑战略灵活调整。

（二）促进业财融合与创造价值

财务信息化系统通过流程再造、系统集成与数据标准化，实现了可以支撑业财融合的基础信息化设施。在此基础上，财务人员可以向业务财务、战略财务转型，通过成本动因分析、全面预算管理、绩效评价等工具，深度参与业务价值链管理，提升财务人员的价值创造能力。

（三）提高财务管理效率与降低成本

第一，企业可实现无纸化办公，管理层可通过跨终端系统随时完成单据的审批，缩短审批时效。

第二，财务信息化系统数据的反馈及时精确，集团数据的集中能够对各业务单元或子公司的成本和效率进行对比分析，更好地实现企业资源的配置。

第三，个人在不同场景获得的经验可以在系统中进行合并，实现资源高效利用，打破数据孤岛，为企业创造最佳解决方案。

第四，财务信息化系统将重复性、规则性明确的工作集中处理，通过标准流程和智能技术赋能，大幅压缩人工干预，提升财务工作的质量和效率。除降低人力成本外，财务信息化系统的风险管控可以减少合规风险带来的隐形成本。

（四）提升风险管控能力

智能技术的应用能够从事前、事中、事后三个层次对财务风险进行有效防范、监控和分析，提升财务信息化风险管控能力。

事前防范：机器学习方法可以基于业务流程中的交易和风险事件，发现新的风险规则，进一步完善现有风险体系，加强事前风险的防范能力。

事中监控：财务信息化系统在初步引入人工智能后，可对财务交易中的潜在风险事件进行实时监控。借助机器学习技术，系统能够不断从历史数据和既有规则中学习，通过持续训练与优化，逐步提升风险识别与管控的精准度。

事后分析：通过构建决策树、社交网络、聚类分析等多元化的模型，企业能够在事后更有效地识别潜在问题和审计风险。结合大数据和机器学习技术，企业可不断优化和迭代分析模型规则体系，从而持续提升风险线索发现的准确性与洞察深度。

三、财务共享模式下企业财务信息化建设策略

（一）构建与企业战略目标相一致的财务信息系统

财务信息化系统是服务于企业战略的战略执行平台，其系统构架、流程和人员配置，需要围绕企业战略设计；系统建设目标是使之成为企业战略的神经中枢，既能高效执行，又能前瞻预警，更能驱动价值创造。在进行系统开发和设计时，首先，需要根据企业当前和未来3~5年的战略发展对财务的职能要求，搜集信息化系统建设的核心诉求。其次，嵌入符合企业战略要求的业务流程，以更好地实现业财融合、效率提升和风险管控。最后，持续收集用户反馈和需求，定期发布新版本，建立战略驱动的迭代闭环。

（二）构建柔性财务信息系统

随着人工智能技术已深度渗透社会经济的各个层面，以及企业内部因业务的不断调整而产生的需求变化，传统刚性信息系统已无法适应当下快速的技术更迭，并且无法满足业务需求变化时的系统调整。因此，需要构建顺应智能信息化时代的柔性财务共享信息系统。构建柔性系统时应着重考虑以下因素：第一，先做规划再建设。系统建设前期应充分调研需求，多参考市场同类成熟产品，必要时引入第三方咨询公司或相关专业人士进行架构和需求设计。第二，需要综合考虑系统前期投入和后期维护的成本。第三，将传统以项目交付为主的系统建设模式转变为以产品思维为核心的系统构建方式，采用具成长性的产品化系统架构。

（三）构建定位为“共享服务，非集权式服务”的财务信息系统

“共享服务”和“集权式服务”是组织中两种不同的服务提供模式，两者在目标、运作机制、理念等方面存在本质区别。前者属于“以客户为导向，价值赋能型”服务模式，后者属于“命令-控制型”服务模式。构建“共享服务”财务信息系统应考虑以下几个方面：第一，建立客户反馈闭环，实现服务交互双向化。第二，明确数据的归属访问权限，保障业务单元数据自主权，避免因共享导致业务单元失去数据的掌控感。第三，集成开放，财务服务应嵌入业务系统，支持与人力资源、供应链等系统双向流动，实现业财一体化。总之，财务共享模式下的财务信息化系统必须从管控工具转变为服务载体，其核心能力必须由统一转变为可配置、可感知、可交互、可进化。

（四）构建控制与效率协同的财务信息系统

构建财务共享信息化系统时，如果过度强调控制，会出现系统审核节点多、响应慢等问题，从而影响业务发展速度；如果片面追求效率，则可能出现因控制不足而产生的舞弊风险、数据失真等问题。因此，企业应构建控制与效率协同的财务信息化系统，以实现在有效控制前提下最大化效率，在高效运转中嵌入智能风控系统。构建控制与效率协同的财务信息系统可考虑以下几个方面：第一，对风险进行分级，差异化控制。对于高风险流程，系统可通过设置多级审批和强验证进行风险管控；对于低风险流程，可以通过智能审批提升效率。第二，对于重复性、规则性明确的工作，可以通过自动化程序代替人工控制。第三，流程再造，注重关键控制点的设置。第四，建立由财务、技术、业务、人力资源、内部审计等组成的跨职能优化小组，共同评审流程，实现系统上的业财一体化。企业可以通过风险驱动、技术赋能、流程再造、用户共治，既做到风险防控，又可以实现财务运营效率的提升。

（五）构建人工智能赋能的财务信息系统

人工智能技术的应用不仅可以更好地满足企业日益复杂的财务管理需求，还可以降低财务部门的人力作业，实现从劳动密集型运营向技术创造型运营转变。目前，机器人流程自动化（RPA）、光学字符识别（OCR）、自然语言处理（NLP）、机器学习、会计引擎、区块链和物联网等技术在财务共享应用中取得显著成效。智能化信息系统模式下，通过OCR和NLP可实现智能票据处理，减少人员重复性工作。会计引擎可以引入机器学习技术，在学习过程中持续提升业务到财务的数据转换能力，最终实现无缝隙化、免配置接入新业务系统的能力。通过RPA流程自动化，可高效处理重复性、事务性、规则性明确的工作。通过大数据处理平台、机器学习算法和深度学习框架等技术，实现基于历史数据的智能预算编制，对财务数据进行多维度的分析，自动生成经营分析报告、财务预测等。通过技术组合构建智能客服，自动回答员工关于账务查询、业务报销等高频问题。引入区块链技术，通过分布式记账，将财务信息进行去中心化的多账本同步记录，解决业财不同步的账务问题，实现数据一致性。通过射频识别技术、传感器、GPS定位和智能门禁等物联设备，自动采集存货、生物资产和固定资产的位置、出入库等数据，实时同步至财务系统，减少传统财务模式下资产管理不当造成的损失，对资产进行实时监控，提升资产管理效率。

（六）财务人员转型

财务共享模式下，财务人员可向三个方向转型：共享财务、业务财务和战略财务，即从后台支持转向前台赋能。在财务共享平台建设过程中，部分财务人员因感到自身职权被削弱、角色边缘化，会对变革产生抵触情绪。为促进财务共享平台的顺利实施，企业需要采取以下举措化解员工抵触情绪：第一，需要与员工进行必要的沟通，强调机器替代的是重复性的劳动，而非人的价值。第二，向员工提供职业发展路径，设立内部轮岗等过渡机制。第三，增加员工对财务信息化系统设计及实施过程中的参与度。第四，组织培训，可引入“学分制”等考核机制，与薪酬晋升挂钩。第五，向员工承诺转岗不降薪，满足员工马斯洛需求层次中的安全需求。人工智能不仅深化了财务人员的专业内涵与知识外延，更催生了对跨专业协调创新能力的需求,这种知识体系的重构，是财务人员履行价值创造职能、驱动企业高质量发展的核心要素。

四、结语

财务共享模式下的财务信息化建设，已经成为企业数字化转型的战略支点。它不仅是效率工程，更是组织变革、流程再造与数据治理的总和载体。同时，企业必须坚持以业务流程为基础、以技术平台为支撑、以用户体验为导向和持续运营迭代，通过财务信息化的建设和应用，真正实现降本增效、风险防控、技术赋能等价值。未来，企业应敏锐洞察技术变革趋势，持续迭代信息化战略布局，以构筑技术壁垒，强化企业对市场波动的响应能力，从而更好地适应市场变化，实现企业由规模扩张向可持续发展高质量发展的目标。

参考文献：

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[2]刘赛,刘小海,智能时代财务管理转型研究[M].吉林人民出版社.2020.

[3]梁胤华,苏雨康,王昊,人工智能与财务共享服务中心：融合应用与创新价值[J].国际会计前言.2024,13(6):1045-1052.

作者简介：

王凯莉，1992年生，女，汉族，山西运城人，对外经济贸易大学国际商学院硕士在读，研究方向：会计。